Dovolenka: ako sa uvažovať v 6-NDFL, plnenie vzoriek

Formu 6-NDFL zavádza daňová správa Ruska 14.10.2015 podľa poradia IIM 7/11/450. Podľa tohto uznesenia sú všetci daňoví agenti (spoločnosti, podniky, inštitúcie atď.), Ktoré platia jednotlivcom peňažnú odmenu za prácu a vykonávajú iné platby, z ktorých je daň z príjmu zadržaná, povinné predložiť vyhlásenie v súlade s formulárom 6-NDFL od roku 2016.

Výpočet 6-NDFL - štvrťročne, pozostáva iba z dvoch častí, jeho štruktúra sa od prijatia zákona nezmenila.

Zatiaľ je však pre účtovníkov najťažšia správa, vyplnenie spôsobuje veľa otázok a odpovede daňových orgánov nie sú vždy jednoznačné.

Často účtovník (najmä začiatočník) čelí otázke, ako vyplácať dovolenku v 6-NDFL.

Nižšie uvádzame niekoľko typických situácií pre vyplácanie dovolenky, čo spôsobuje ťažkosti pri vyplňovaní riadkov správy.

Obsah 6-NDFL

Vyhlásenie 6-NDFL je dve informačné sekcie.

V prvom prípade sa súhrnné informácie odzrkadľujú:

• výška príjmu (vo všeobecnosti pre podnik) vzniknutá zamestnancom;
• Vypočítaná daň z príjmu fyzických osôb ako celok pre podnik;
• zadržaná daň z príjmov fyzických osôb.

Všetky sumy sú uvedené pre daňové obdobie od začiatku roka pre každú daňovú sadzbu.

Druhá časť špecifikuje podrobné informácie o každej operácii, s ktorou je potrebné zdaniť daň (NDFL).

Jeho hlavnými ukazovateľmi sú:

• deň prijatia skutočných príjmov (uvedené v riadku 100),
• dňa zadržania dane z príjmov (uvedené v riadku 110),
• deň, najneskôr zo zákona by mal prevod zrážkovej dane na daňový úrad (riadok 120),
• výška príjmov pred zdanením (riadok 130),
• zadržaná daň z príjmov (uvedená v riadku 140).

6-NDF: pravidlo pre odraz dovolenky

Z platenia platov, bonusov a ďalších platieb, ktoré sú predmetom dane z príjmov fyzických osôb, ktoré predávajú rôzne lehoty na zaplatenie dane (PIT), do rozpočtu.

Takže, ako platiť dovolenku mzdy v 6-NDFL? Po zrelej úvahe predaja v druhej časti Deklarácia je dôležité mať na pamäti základné pravidlo: platenie dane z príjmu platenej sviatky by mala byť vykonaná najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom platba odmeny za dovolenku.

Takže ak bola dovolenka vyplatená napríklad 20Jún v roku 2017 je lehota na zaplatenie dane z príjmu 30.06.17 (pracovný deň). Preto bez ohľadu na dátum, kedy bola daň skutočne prevedená, dátum 30. júna 17 sa uvádza na 6-NDFL na strane 120.

Ak dátum obmedzení prevodu do rozpočtu dane dopadá na "červenú" deň kalendára (prázdniny alebo víkendy), bude posledný deň platby bude počas nasledujúceho pracovného dňa nasledujúceho mesiaca.

Napríklad dovolenkoví pracovníci boli zaplatený 28. apríla. Posledný apríl (30. apríla) sa uskutočnil v deň voľna (nedeľa), pracovný deň (najbližší) - 3. mája. Riadok 120 zaznamenáva dátum 03/05/2017.

Podrobnejšie, správa by mala byť dokončená, akposledný deň v mesiaci bol nielen výkon, ale aj posledný deň štvrťroka. V tomto prípade obmedziť dátum výplaty dane z príjmov pripadá na budúci pracovný deň nasledujúceho štvrťroka (táto situácia sa v decembri 2016), platené prázdniny platiť uvedené v nasledujúcom období.

Príklad: dovolenka v decembri 2016

Ako odrážať prevoditeľnú dovolenku v 6-NDFL, je uvedený v nižšie uvedených príkladoch.

V decembri 2016 spoločnosť JSC "Hi" odovzdala dovolenku nasledujúcim zamestnancom:

• Sergeev L.Yu. - 15.12.16 - 28000 rubľov;
• Kozlov P.I. - 30.12.16 - 14000 rubľov.

Pri vyplácaní z dovolenkových čiastok boli zadržané vo výške 13 percent:

• 28000 x 13% = 3640 rubľov;
• 14000 x 13% = 1820 rubľov.

Platby boli vyplatené:

• Sergeev L.Yu. - 15.12.16;
• Kozlov P.I. - 30.12.16.

Daň (3640 + 1820 = 5460 rubľov) bola zaplatená do rozpočtu k 30.12.16.

31.12.16 spadá do voľného dňa, takže posledný deň prevodu dane z príjmov fyzických osôb je 09.01.17, čo je prvý pracovný deň v roku 2017.

Ako odrážať decembrové prázdniny v 6-NDFL? Pobrežné platby vyplatené v decembri by sa mali zohľadniť v správe za štvrtý štvrťrok 2016 av deklarácii 6-NDFL za 1. štvrťrok roku 2017.

Správa za štvrtý štvrťrok:

• (28 000 + 14 000 = 42 000 rubľov) sa odrážajú v prvej časti formulára 6-NDFL v riadku 020,
• Časovo rozlíšená daň (3640 + 1820 = 5460 rubľov) sa odráža v prvej časti riadku 040,
• Zrážková daň (5460 rubľov) sa odráža v riadku 070.
• v druhej časti transakcie nie sú zobrazené, lehota na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb v rozpočte na dovolenke je 1. pracovný deň 09.01.17.

Správa za prvý štvrťrok roku 2017:

• v prvej časti sumy pre tieto operácie nie sú uvedené,
• v druhej sekcii sú zobrazené nasledovne:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

Príklad: dovolenka v júni 2017

Ako správne odrážať dovolenku v 6-NDFL v poslednom mesiaci štvrťroka, ak je posledný deň v mesiaci - pracovník, zvážte príklad z júna 2017.

Dátum prijatia príjmu vo forme dovolenky - vždy deň platenia zamestnancovi.

Dátum zrážkovej dane sa musí zhodovať s dňom vyplácania príjmu, pretože príjem (v tomto prípade platba za dovolenku) sa vypláca mínus daň z príjmov.

Dovolenka bola vyplatená v júni. Posledný deň prevodu dane z príjmu fyzických osôb do rozpočtu - 30. júna, je pracovný deň. Platby za dovolenky vyplatené v júni neprechádzajú do júla (nasledujúce obdobie vykazovania), ale odrážajú sa iba v správe za pol roka.

Pozrime sa na 6-NDFL (príklad vyplnenia na pol roka) v časti dovolenky.

V júni 2017 LLC "Hello" platil dovolenku týmto zamestnancom:

• Ivanov K.Yu. - 16/06/17 - 28000 rubľov;
• Petrov V.V. - 30/06/17 - 14000 rubľov.

Pri vyplácaní z dovolenkových čiastok bola daň z príjmu zadržaná vo výške 13%:

• 28000 x 13% = 3640 rubľov;
• 14000 x 13% = 1820 rubľov.

Daň z príjmov do rozpočtu bola uvedená 30. 6. 2017.

Vo forme 6-NDFL, čo je príklad plnenia, ktorý sa považuje za šesť mesiacov, tieto operácie by sa mali odraziť v prvej a druhej časti:

• v oddiele 1 sú rekreanti zahrnutí do riadkov 020, 040 a 070;
• v oddiele 2 sa riadky 100-140 dopĺňajú takto:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

Ako odrážať prepočet dovolenky

Sú situácie, keď sa dovolenka vydáva v prvých dňoch mesiaca. Platba za dovolenku sa uskutočňuje pred začiatkom dovolenky, to znamená na konci mesiaca, ktorý predchádza mesiacu začiatku dovolenky.

Ako odrážať platbu dovolenky v 6-NDFL? Vzorka je uvedená nižšie.

Povedzme, že zamestnanec vydal dovolenku na obdobie od 3.07.2017 do 17.07.2017. Účtovníci nahromadili a vyplácali dovolenku 30. júna, keď ich vyplatili, bola zrazená daň, uvedená v rozpočte 30. júna.

Dovolenka (10000 rub.) Boli stanovené, bez toho, aby s prihliadnutím k platu za posledný mesiac (v tomto prípade sa neberie do zisku účtov z júna na výpočet platu za jún 2017 je množstvo dovoleným bude prepočítaná Bude 12.000 rubľov ďalší prírastok dane voľna -... 2000 rubľov zrazenú z akruálny výške. - 260 rubľov Platby sa uskutočnia spolu so mzdou - 06/07/17.

6-NDFL počas šiestich mesiacov (polrok) sa tvorí takto:

• V oddiele 1 sa prepočítaná (správna) suma dovolenkovej mzdy zaznamenáva v riadku 020.
• V časti 2 sú riadky 100 až 140 vyplnené:

100 30,06,17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30.06.17.

V správe za deväť mesiacov (tretí štvrťrok):

• V časti 1 sa suma pripočítaná k dovolenke neodzrkadľuje.
• V oddiele 2 sú vyplnené tieto riadky:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06.07.17; 140260;

120 31.07.17.

Ako skontrolovať daňové úrady

Po obdržaní správy daňové úradyPlatby kartou spoločnosti na rozpočtové obdobie daňových platieb od radu 120 a zrážkovej dane z príjmov fyzických osôb na linku 140 podľa 6-PIT. Potom porovnať dátum a výšku skutočných platbách do rozpočtu banky.

Ak kontrola odhalí, že príjemdaň uvedená na riadkoch 140 bola zaplatená v menšej sume alebo neskôr ako deň uvedený v riadkoch 120, potom v podnikovej karte o platbách s rozpočtom sa odrážajú nedoplatky.

Podnik je vystavený pokute: 20% z čiastky neopodstatnenej alebo oneskorenej dane.

záver

Proces tvorby účtovnej formy 6-NDFLspôsobuje veľa otázok pre účtovníkov. Je malý, ale obsahuje veľa odtieňov. Nie vždy účtovník správne odráža tieto alebo iné operácie. Nemocničné listy, bonusy, dovolenky ... Ako uvažovať v 6-NDFL? Len niekoľko aspektov plnenia je uvedené vyššie.

Malo by sa pamätať, že ak ste urobili chybu s termínmiale daň bola zaplatená včas a v plnej výške, mala by byť vysvetlená jej úradníkom a daňový dozor prešiel uvedeným výpočtom. Takto sa vyhnete nepríjemným sankciám od daňových úradov.

Veľa šťastia pri doručovaní účtovníctva!