Ako vyplniť oddiel 2 6-NDFL: podrobný návod

Objednávkou č. MMV - 7/11/450 Federálnej daňovej službyslužba Ruska 14. októbra 2015 bola schválená formulárom pre výkazníctvo: výpočet dane z príjmov fyzických osôb vo forme 6NDFL, ktorý bol vypočítaný a zadržaný od jednotlivcov v sledovanom období. Vyhlásenie o schválenej forme je povinné pre vyplnenie a poskytnutie daňovej inšpekcii pre všetkých daňových zástupcov (spoločnosti, organizácie, podniky a individuálnych podnikateľov).

Správa o formulári 6-NDFL: podmienky dodania, štruktúra

Správa o formulári 6НДФЛ sa prevedie na daňštvrťročne. Lehota na doručenie je posledný deň v mesiaci, ktorý nasleduje po dátume vykazovania. Ak tento dátum spadá na sviatok, sobotu alebo nedeľu, prijateľný dátum na odoslanie prehľadu je ďalší pracovný deň po víkende alebo sviatku.

V roku 2017 musí byť výpočet správy predložený daňovému orgánu najneskôr do:

• 3. apríla 2017 (ročný výpočet za rok 2016),
• 2. mája 2017 (štvrťročná správa za tri mesiace roku 2017),
• 31. júla 2017 (polročná správa za rok 2017),
• 31. októbra 2017 (správa za deväť mesiacov roku 2017).

Správa za rok 2017 by sa mala predložiť najneskôr do 2. apríla 2018.

Porušenie termínov na predkladanie správvedie k sankciám od daňových orgánov. Daňový zástupca je potrestaný pokutou tisíc rubľov za každý mesiac po splatnosti, aj keď oneskorenie bolo len jeden deň.

Pokuty sa poskytujú za nesprávnu registráciu a chyby pri výpočte 6NDFL. Pri nepresnostiach, ktoré zistili daňoví inšpektori, budete musieť zaplatiť pokutu vo výške 500 stôp.

Táto správa poskytuje informácie nie pre konkrétnu fyzickú osobu, ale vo všeobecnosti pre dane z príjmov a príjmov vykázaných pre všetkých jednotlivcov, ktorí v organizácii dostali príjem.

Výpočet nahromadených a zadržaných súm v správe 6NDFL má toto zloženie:

• základné informácie o daňovom zástupcovi: titulná stránka
• celkové vypočítané ukazovatele: oddiel 1
• podrobné informácie: oddiel 2

Je dôležité poznať pravidlá tvorby časti 1, ako vyplniť časť 2 správy 6 o dani z príjmov fyzických osôb, titul.

Správa 6NDFL: názov

Prvý (názov) hárok označuje:

• registračné údaje daňového agenta (názov s dekódovaním, kód OCTMO, TIN, CAT, kontaktné telefónne číslo);
• informácie o správe, ktorá sa má predložiť (názov formulára, kód na KPI, kód zabezpečenia a rok zdaňovacieho obdobia);
• údaje o daňovej správe (kód IFTS).

Titulnú stránku potvrdzuje vedúci alebo jeho zástupca.

Príklad vyplnenia listu č. 1 (názov) je uvedený nižšie.

Formulár 6 dane z príjmu fyzických osôb: súhrnné ukazovatele

Všeobecné ukazovatele výpočtu a zadržania dane z príjmov fyzických osôb vo vykazovanom období sú uvedené v prvej časti.

Oddiel 1 je stanovený pre každú sadzbu, na ktorej bola vypočítaná daň z príjmu. Zvyčajne v podniku sa uplatňuje sadzba vo výške 13%.

Oddelene pre každú sadzbu v prvej časti sú údaje za vykazovaný štvrťrok vypočítané kumulatívnym súčtom za celé daňové obdobie:

• celkovú sumu vypočítaného príjmu (spolu s dividendami) a osobitne výšku dividend;
• uplatnené daňové odpočty (celková suma);
• výšku vypočítanej, zadržanej, nezaplatenej dane z príjmov vrátenej zamestnávateľom;
• počet zamestnancov (fyzické osoby, ktoré dostali zdaniteľný príjem).

varovanie: spravidla sa výška vypočítanej dane z príjmov nerovná výške zadržanej dane. Skutočné zadržanie dane z príjmov sa uskutoční po zaplatení konečného vyrovnania za mesiac a často klesne na mesiac nasledujúceho vykazovaného obdobia.

Vzorka vyplnenia v časti 1 správy 6 o dani z príjmov fyzických osôb je uvedená nižšie.

Hodnoty ukazovateľov prvej časti závisia od toho, ako vyplniť oddiel 2 osobnej dane z príjmov.

Druhá časť 6 ndfl: základné náležitosti

2 sekcia 6 ndfl - informačná tabuľka. V ňom je uvedené chronologické poradie:

• všetky operácie na výpočet príjmov, ktoré boli vyplatené v sledovanom období (počas štvrťroka) s povinným uvedením dátumu časového rozlíšenia;
• výška zadržanej dane z príjmov z každého plateného príjmu s uvedením dátumu zadržania;
• skutočný dátum prevodu dane z príjmov IFTS.

Informácie o každom príjme získanom v druhej časti formulára sú označené blokmi:

• dátum a výška príjmu skutočne prijatého zamestnancami - gr. 100 a gr. 130;
• dátum a výška zadržanej dane (zo sumy uvedenej v čísle 130) - gr. 110 a gr. 140;
• maximálna doba prevodu dane z príjmov do rozpočtu (pre tento druh príjmu) - gr. 120.

Blok sa potom opakuje toľkokrát, ako sa vykonali zrážky dane z príjmov.

2 Oddiel 6 Daň z príjmov fyzických osôb (vzorka vyplnenia účtovníctva) je uvedená nižšie.

Základné pravidlá pre plnenie druhého oddielu sú 6NDFL

Niektoré všeobecné tipy na vyplnenie časti 2 vyhlásenia 6 o dani z príjmov fyzických osôb sú uvedené nižšie.

Peňažné odmeny vyplatené vo vykazovanom štvrťroku, ale nepodliehajúce dani z príjmu, sa v správe neuvádzajú.

Vo forme 6NDFL sa stanovuje výška príjmu pred zdanením, tj nie je znížená o výšku dane z príjmov.

Informácie uvedené v druhej časti formulára nie súsa zhodujú s informáciami v prvej časti. Rovnako ako v prvej časti sú uvedené súhrnné súčty celého zdaňovacieho obdobia, vrátane vykazovaného štvrťroka, a v druhej - údaje iba za vykazovaný štvrťrok.

Ak boli v ten istý deň prijaté príjmy, ktoré majú rozdielne lehoty na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb do rozpočtu, potom vo forme sú uvedené v rôznych riadkoch.

Riadok 120 špecifikuje zavedený daňový kód RFlehota na prevod dane z príjmov. V prípade, že sa daň prevedie pred termínom, v gr. 120 neodráža skutočný dátum platby, ale maximálny prípustný ND.

Zvlášť je potrebné byť pozorný v situácii, kedyPlatba príjmov a prevod dane sa uskutočnili v posledný deň štvrťroka. Dátum zaplatenia dane do rozpočtu by mal byť uvedený v súlade s Daňovým zákonníkom, a to už bude dátum ďalšieho vykazovaného obdobia. V dôsledku toho by sa záznam operácie mal prejaviť v budúcom štvrťroku.

Ak bol príjem v podniku vyplatený len v roku 2003jeden štvrťrok alebo raz ročne sa správa predkladá za štvrťrok, v ktorom bol príjem vyplácaný, a povinne v nasledujúcich štvrťrokoch tohto roka.

A v takejto situácii, ako vyplniť časť 2 formulára 6NDFL - príjem bol vyplatený len v druhom štvrťroku? Pre prvý štvrťrok sa správa nemôže prijať (keďže ide o nulové ukazovatele), je potrebné predložiť správu za druhý, tretí a štvrtý štvrťrok. V tomto prípade je v správe vyplnená len prvá časť pre tretie a štvrté štvrťroky.

Ako vyplniť 6 daň z príjmov fyzických osôb: riadky 100-120

Informácie v riadkoch 100-120 závisia od typu poplatkov.

Tabuľka, ktorá vám umožňuje určiť, ako vyplniť časť 2 oddielu 6 Daň z príjmov fyzických osôb, je nasledovná.

Vytvorenie druhej časti 6NDFL: údaje pre správu

Ako vyplniť oddiel 2 6? Výpočet je založený na úvodných údajoch spoločnosti LLC "Lampochka".

Vo štvrtom štvrťroku. 2016 podnik získal príjem 14 osôb:

• dvanásť osôb pracujúcich na základe pracovných zmlúv;
• jeden zakladateľ LLC (nie zamestnanec LLC "Lampochka");
• jeden dizajnér, ktorý pracuje v spoločnosti LLC na základe občianskeho práva na poskytovanie služieb.

V podniku existujú pracujúci ľudia, ktorí majú nárok na štandardné odpočty dane z príjmov.

Dvaja zamestnanci dostali v priebehu roka 2016 štandardné zrážky pre deti:

• Petrova N.I. - do 10 mesiacov od začiatku roka pre 1 dieťa 1 400 rubľov x 10 mesiacov = 14 000 rubľov
• Morozov E.N. - v bežných 3 mesiacoch od začiatku roka pre tri deti - ((1400 x 2) + 3000) x 3 mesiace. = 17,400 rubľov
• Jeden zamestnanec v roku 2016 dostal štandardný odpočet ako neplatný: Sidorov A.V. - za 12 mesiacov od začiatku roka bolo odpočítanie 500 x 12 mesiacov. = 6000 rubľov.

Vyplňte časť 2 výpočtu bez problémov6 Daň z príjmov fyzických osôb za štvrtý štvrťrok. 2016, používame nasledujúcu pomocnú tabuľku. Odráža výšku platieb, daňových odpočtov, časovo rozlíšenej a platenú daň v 4. štvrťroku.

Tabuľka zobrazuje dary vydané pre sedem zamestnancov za nový rok.

V roku 2016 títo zamestnanci nedostali materiálnu pomoc a iné darčeky.

Príklad plnenia druhej časti 6NDFL

Podľa informácií uvedených v tabuľke uvažujeme, ako vyplniť časť 2 6 PIT:

Prvý blok:

• str. 100 - 09/30/2016 s. 130 - 300 000;
• 110 - 10.10.2016 s. 140 - 58253;
• strany 120 - 10/12/2016.

Druhý blok:

• 100 - 10/20/2016 s. 130 - 24451.23;
• str. 110 až 10/20/2016 str. 140 až 3183;
• strany 120 - 10/31/2016.

Tretí blok:

• 100 - 10/25/2016 str. 130 - 40 000;
• 110 - 10.25.2016 s. 140 - 5200;
• strany 120 - 10/31/2016.

Štvrtý blok:

• 100 - 10/25/2016 str. 130 - 40 000;
• 110 - 10.25.2016 s. 140 - 5200;
• strany 120 - 10/31/2016.

Piaty blok:

• str. 100 - 10/31/2016 s. 130 - 317 000;
• 110 - 11.11.2016 str. 140 - 60463;
• strany 120 - 11/14/2016.

Šiesty blok:

• 100 - 11.11.2016 s. 130 - 37428.16;
• 110 - 11.11.2016 s. 140 - 4866;
• strany 120 - 11/30/2016.

Siedma blok:

• strana 100 - 11/30/2016 s. 130 - 32 000;
• 110 - 12/09/2016 s. 140 - 6103;
• strany 120-12.12.2016.

Ôsmy blok:

• s. 100 - 12/26/2016 s. 130 - 5000;
• 110 - 12/26/2016 str. 140 - 650;
• strany 120 - 12/27/2016.

9. blok:

• s. 100 - 12/27/2016 s. 130 - 35 000;
• 110 - 12.27.2016 s. 140 - 910;
• strany 120 - 12/28/2016.

2 oddiel 6 NDFL: formulár, vzorka vyplnenia nulovej správy

Správa 6NDFL je povinná poskytnúť daňagenti: podniky (organizácie) a jednotlivci, ktorí platia odmenu za prácu jednotlivcom. Ak v priebehu kalendárneho roka individuálny podnikateľ alebo spoločnosť nenaskytli a nezaplatili zamestnancom príjmy a nevykonávali finančné činnosti, potom nulový výpočet formulára 6NDFL nemožno prevziať do IFTS.

Ale ak organizácia alebo IE poskytnú nulovú kalkuláciu, IFTS je povinná ju akceptovať.

Inšpektori IFNS nevedia, že organizácia alebo individuálny podnikateľ v Českej republikevykazované obdobie nevykonávaly finančné aktivity a neboli daňovými agentmi a očakáva sa, že budú vypočítané na formulári 6NDFL. Ak správa nie je doručená do dvoch týždňov od konečného termínu predloženia, inšpekcia federálnej daňovej služby má právo blokovať bankový účet a udeliť sankcie jednotlivému podnikateľovi alebo organizácii, ktorá správu nepredložila.

Aby sa predišlo problémom s FISS, má účtovník právo predložiť vyhlásenie 6NDFL (s prázdnymi hodnotami) alebo napísať informačný list FITS.

Vzorka pripravená na predloženie správy s nulovými hodnotami nižšie.

Vzorový list IFTS o nulovej správe je uvedený nižšie.

Plnenie 6 NDFL: algoritmus činnosti

Na uľahčenie práce na dokončení druhej časti výpočtu 6NDFL potrebujete:

1. Výber všetkých platobných príkazov na úhradu dane z príjmov fyzických osôb vo vykazovanom štvrťroku.
2. Vyzdvihnúť všetky platobné príkazy na prevod príjmov zamestnancov a výdavky a hotovostné príkazy na vydávanie príjmov z pokladnice, zoradiť ich v chronologickom poradí.
3. Vytvorte prídavnú tabuľku pre vyššie uvedený príklad.
4. Informácie o jednotlivých druhoch príjmov v tabuľke by mali byť vyplnené podľa informácií uvedených v časti: "Ako vyplniť 6 NDFL: riadky 100-120".
5. Z vyplnenej pomocnej tabuľky zoberte informácie pre časť 2 výpočtu 6 PIT.

varovanie:

• Riadok 110 označuje deň, kedy bol skutočne vyplatený príjem zamestnanca (aj keď plat alebo iný príjem bol zaplatený neskôr ako dátum stanovený TC).
• PIT nie je zadržaný pri platbe zálohy.
• Riadok 120 musí mať dátumprevody na daňový rozpočet podľa druhu príjmu, nie však skutočný dátum prevodu dane z príjmov (aj keď je daň prevedená neskôr ako dátum stanovený daňovým zákonníkom).
• Riadok 140 je suma vypočítanéhodaň z príjmov z vyplatených príjmov (ak daň z príjmov nie je úplne uvedená alebo nie je vôbec uvedená, daň, ktorá mala byť prevedená, sa stále uplatňuje).

Druhá časť je 6 PIT. Situácia: nie je možné zrážať daň

Ako vyplniť 2 oddiel 6 dane z príjmov fyzických osôb, keď nie je možné zdržať daň z príjmu od zamestnanca?

Jednotlivec prijal príjmy v naturáliách (napríklad darček), ale v budúcnosti nemá žiadne platby v hotovosti.

Zamestnávateľ nemá možnosť zadržať a preniesť do rozpočtu daň z príjmov z príjmov vyplácaných v naturáliách.

Ako vyplniť 2 Oddiel 6 PIT v tejto situácii je uvedený nižšie:

• p.100 - deň vydania príjmu v naturáliách;
• str. 110 - 0;
• str. 120 - 0;
• str. 130 - vecný príjem (suma);
• str.140 - 0.

Výška nevyplateného príjmu je uvedená v prvej časti o vyhlásení na strane 080.

záver

Vyhlásenie 6 NDFL - nová správa pre účtovníkov. Pri jeho vyplňovaní vzniká veľký počet otázok, nie sú zohľadnené všetky odtiene a odzrkadľujú sa v odporúčaniach daňových úradov. Objasnenia a vysvetlenia týkajúce sa kontroverzných otázok sa pravidelne uvádzajú v oficiálnych listoch Federálnej daňovej služby Ruskej federácie. V roku 2017 neexistujú žiadne zmeny vo formulári pre podávanie správ a pravidlách na jeho vyplnenie. Tento článok ukazuje, ako vyplniť 2 časť 6 PIT v najbežnejších situáciách, vyššie uvedený algoritmus na zostavenie druhej časti výpočtu sa úspešne použil v praxi.

Veľa šťastia pri predkladaní správ!