Zúčtovanie DPH - je to tak ťažké

Daň z pridanej hodnoty - závažný článokpre účtovníka, ktorý pracuje na hlavnom daňovom režime. Snáď len dve dane spôsobiť obrovské množstvo daňových sporov - daň z príjmu a DPH. V prípade, že pozemok, transport, spotrebné pre použitie dane z nerastných zdrojov, musia platiť firmy pracujúce na niektorých činností alebo vlastniaci určité typy nehnuteľností, tieto dve dane - z príjmov a DPH - by mali platiť všetky komerčné organizácie na Ocho, bez ohľadu na formu majetok dostupný pre majetok alebo typ činnosti. Všetky účtovné zápisy k zaznamenaniu výpočet DPH a kompenzácie je jednou z najdôležitejších a často časovo náročné povinnosti účtovníka na vlastnej bilancie. Veľké organizácie na realizáciu týchto operácií sa často používajú samostatný personál jednotku.

V akých prípadoch účtujeme DPH

Zvážte najbežnejšie prípady, kedy je potrebné vypočítať DPH na platbu do rozpočtu:

• predaj tovaru, práce, služieb;
• príjem zálohy od zákazníka;
• Vrátenie DPH v súvislosti s predajom predtým nadobudnutého majetku (bez ohľadu na to, či bol sám alebo nie);
• Nárast DPH z nákladov na výstavbu, vlastnú prácu.

A teraz zvážte každý prípad zvlášť aokamžite uveďte, ktoré káble pre DPH budú v tomto alebo v tomto prípade. Nebudem dať podúčty na niektorých účtoch, pretože sa môžu líšiť pre rôzne podniky.

Realizácia tovaru, prác, služieb

Akýkoľvek komerčný podnik používa vo svojomaktivity tejto operácie, pretože bez realizácie práce, služieb alebo tovaru nie je možné získať najdôležitejší výsledok činnosti - zisk. Účtovanie DPH počas realizácie bude nasledovné:

• Д62 - К90.01 - predaný tovar, práca, služba;
• D90 - K68.02 - účtovaná DPH v rozpočte. Považuje sa to za spôsob násobenia objemu predaja o 18%.

Príjem zálohy od zákazníka

Ako viete, pri prijímaní finančných prostriedkovpred dňom poskytnutia akékoľvek služby, vykonávať celý rad diel alebo predaj tovaru, musí byť predávajúci posudzované z čiastky DPH dostala zálohovú platbu, ustanovenia príspevkov do rozpočtu. V tomto prípade zapojenia by mal byť nasledujúce:

• D51 alebo 50.01 - K62 - peniaze boli prijaté od zákazníka na zúčtovací účet;
• D76AW - K68.02 - DPH sa pripočíta k rozpočtu z preddavkovej sumy. V tomto prípade sa považuje za vzorec 18% / 118%. To znamená, že výška zálohy treba vynásobiť 18 a deleno 118 alebo versa vice - najprv rozdelená a potom násobí.

Obnova DPH v súvislosti s predajom predtým nadobudnutého majetku (či už odpisovaného alebo nie)

Podľa Ch.2 zákona o dani z pridanej hodnoty, predaj predtým zakúpeného investičného majetku sa považuje za príjem, ktorý podlieha DPH. A v tomto prípade by vrátenie DPH malo byť vykonané tak podnikmi v rámci všeobecného režimu, ako aj v zjednodušenom daňovom systéme v režime "príjmy mínus náklady". Koniec koncov, aj keď nadobúdajú dlhodobý majetok na základe faktúry vystavenej predávajúcim, vzali túto DPH ako náklad, ktorý znižuje zdaniteľný základ pre jednu daň. Účtovné položky pre DPH sú nasledovné:

• D91.02 - K01 - odpisy majetku v jeho historických nákladoch;
• D02 - K91.01 - suma odpisov získaných za tento operačný systém bola odpísaná;
• D76 - K91.01 - príjmy z predaja OS boli pripísané;
• D91 - K68.02 - DPH účtovaná za platbu do rozpočtu.

Nárast DPH z nákladov na vlastné stavebné práce

Pri vykonávaní vlastných stavebných prác(tzv. hospic) sú podniky povinné účtovať DPH za celé náklady na stavebné a inštalačné práce. Za tú istú daň sa účtuje sadzba 18%. Príspevky sú nasledovné:

• D19 - K68.02 - DPH účtovaná za platbu do rozpočtu.

Ale daň z pridanej hodnoty nie je lensa musí zaplatiť do rozpočtu. Môže sa mu tiež uhradiť - teda znížiť sumu splatnú do rozpočtu sumou, ktorá už bola vyplatená dodávateľovi prác, tovaru, služieb alebo investičného majetku. Navyše vrátenie DPH vzniká pri započítaní zálohových platieb, ktoré zákazník získal pri predaji prác, tovaru a služieb. Navyše je možné vrátiť predtým zaplatenú DPH z množstva stavebných prác vykonávaných zamestnávateľom. Preto je však potrebné dodržiavať niekoľko pravidiel. Ale tu hovoríme iba o vysielaní, takže sa k nim vrátime. Takže zvážme tri prípady vrátenia DPH.

DPH pri kúpe tovaru, prác, služieb

Účtovania DPH za túto operáciu sú pomerne jednoduché:

• D08,10,26,20,23,41 - K60 - tovary, práce, služby prijaté od dodávateľa;
• D68.02 - K19 - Suma DPH požadovaná dodávateľom pri nákupe tovaru, služieb alebo prác na základe faktúry sa odpočíta. V tomto prípade je povinnou podmienkou pre započítanie DPH skutočnosť, že sa zohľadňujú práce, tovar, služby, dlhodobý majetok alebo materiály.

Započítanie DPH, ktorá bola predtým zaplatená po prijatí zálohy

V takomto prípade sa DPH započítava v mesiaci, v ktorom je preddavok od zákazníka uzavretý predajom adresátovi. Zápisy za DPH súčasne:

• D62 - K90.01 - odráža predaja služieb, tovaru, pracuje na adresu zákazníka;
• Д68.02 - К76АВ - čiastka DPH predtým získaná z preddavkovej sumy je akceptovaná na započítanie.

Úhrada DPH z nezávisle vykonaných stavebných a inštalačných prác (zamestnávateľom)

• D68.02 - K19 - suma odpočítanej DPH predtým z množstva stavebných a inštalačných prác vykonávaných zamestnávateľom je prijatá na odpočítanie. Podmienkou pre zaplatenie tejto sumy DPH do rozpočtu je povinná podmienka na vykonanie takéhoto započítania.